ООО и ИП в Армении: полный налоговый FAQ - Все Миграционные Сервисы
Войти

ООО и ИП в Армении: полный налоговый FAQ

18.11
30
0
Почему Армения?

Многие российские предприниматели предпочитают использовать Армению в качестве страны для релокации своего бизнеса. В этом выборе есть несколько привлекательных аспектов: армянские банки интегрированы в систему SWIFT, нет необходимости отчуждать 80% выручки в иностранной валюте, и зарубежные партнеры не возражают против переводов на счета в армянских банках.

В Армении предоставляется возможность зарегистрировать как индивидуального предпринимателя, так и общество с ограниченной ответственностью. Здесь действует законодательство, аналогичное российскому, и предприниматели могут выбрать налоговый режим, схожий с российским упрощенным налогообложением или общей системой налогообложения.

В данной статье мы рассмотрим налоговые аспекты ведения бизнеса после переезда: какие налоги, когда и в каком объеме необходимо уплачивать в Армении, а также какие финансовые обязательства сохраняются в России.

Понятное законодательство на русском языке

Законы в Армении принимает Национальное Собрание. Законы Республики имеют перевод на несколько языков: русский, английский и французский. Переводы не обладают юридической силой, но идентичны тексту на армянском языке, а потому, могут быть использованы в работе.

Армянское законодательство похоже на российское — в 1998 году был принят Гражданский кодекс, схожий с Гражданским кодексом РФ. В 2016 году был принят Налоговый кодекс, который регулирует налоговые отношения на территории страны.

Ознакомиться со всеми нормативно-правовыми актам Армении можно на сайте Национального собрания Республики Армения. Вот ссылка.

Какие налоги существуют в Армении?

В Армении система налогообложения разделена на государственные и местные налоги.

Государственные налоги включают в себя налог на добавленную стоимость (НДС), акцизный налог, налог на прибыль (аналог ОСНО), подоходный налог (аналог НДФЛ), экологический налог, дорожный налог, налог с оборота (аналог УСН) и патентный налог.

Местные налоги включают налог на недвижимое имущество и налог на имущество транспортных средств.

Для более подробного изучения всех аспектов налогообложения в Армении вы можете воспользоваться гугл-документом, который я подготовил. В этом документе предоставлена удобная навигация для ознакомления с положениями Налогового кодекса Республики Армения. Будьте свободны использовать этот ресурс для получения дополнительной информации.

Аналог УСН: Налог с оборота

Ставки налога на оборот в Армении могут изменяться в зависимости от характера деятельности компании. Например, если ваш бизнес не связан с продажей недвижимости, транспортных средств, вторичным сырьем, редакцией газеты, производством, нотариатом, организацией лотерей, арендой, процентами или роялти, ваша ставка налога на оборот составит 10%. Для услуг и работ установлена ставка налога на оборот в размере 5%.

Отчетным периодом для налога на оборот является квартал. До 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, необходимо уплатить налог и предоставить отчетные документы в соответствии со статьями 259-262 Налогового кодекса Республики Армения.

Преимущества использования налога на оборот доступны юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям с годовым оборотом менее 115 миллионов армянских драм (֏), что приблизительно соответствует 220-230 тысячам долларов в год. При превышении этого лимита начисляются налог на прибыль в размере 18% и НДС в размере 20%. НДС не начисляется до достижения данного порога.

Для выбора налога на оборот в качестве режима налогообложения новым юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям необходимо подать заявление о переходе на этот налоговый режим в течение 20 дней. Для существующих организаций такое заявление можно подать до 20 февраля каждого налогового периода, который равен одному году.

ВАЖНО: использовать налог на оборот нельзя для агентской деятельности — пункт 7 части 3 статьи 254 НК РА.

Налог на прибыль и НДС

Ставка налога на прибыль составляет 18% для юридических лиц (ООО) и индивидуальных предпринимателей (ИП) вне зависимости от сферы их деятельности. Отчетным периодом для налога на прибыль является год, и до 20 апреля каждого года необходимо предоставить отчетность по налогу на прибыль за предыдущий год.

Налог на прибыль также предусматривает ежеквартальные авансовые платежи, которые должны быть уплачены не позднее 20 числа последнего месяца квартала. Новые юридические лица и индивидуальные предприниматели освобождены от уплаты авансовых платежей в текущем году.

Плательщики налога на прибыль также обязаны уплачивать НДС в размере 20%.

Подоходный налог

В Армении действует система подоходного налога. В настоящее время ставка подоходного налога составляет 21%, и она не зависит от величины месячного дохода. С 2023 года ставка будет снижена до 20%.

Подоходный налог обязаны уплачивать физические лица, в том числе резиденты и нерезиденты. Индивидуальные предприниматели также обязаны уплачивать подоходный налог в случае получения дохода в рамках трудовых отношений или в форме дивидендов.

ВАЖНО: если вы как ИП оплатили налог на оборот или на прибыль, то вам не надо платить подоходный налог в Армении.

Подоходный налог в Армении обязательно уплачивается в двух случаях:

  1. Когда доход начислен в соответствии с данными бухгалтерского учета (метод начисления).
  2. Когда доход зачислен на ваш счет (кассовый метод).

Если гражданин России получает личный доход в Армении, независимо от того, осуществляется ли работа удаленно или на месте, в России на этот доход начисляется налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в размере 13%. Важно отметить, что кроме НДФЛ больше никакие другие платежи в России не начисляются по этому доходу. В соответствии с Соглашением об избежании двойного налогообложения между странами (СОИДН), подоходный налог, уплаченный в Армении, может быть зачтен при уплате НДФЛ в России.

Отчетным периодом для исчисления и уплаты подоходного налога считается каждый отчетный месяц.

Налог на дивиденды и социальные платежи

Налог на дивиденды для резидентов и нерезидентов составляет 5%. Хотя закон позволяет начислять дивиденды раз в год, учредитель ООО может получить оплату до выплаты дивидендов в качестве займа, который будет зачтён при распределении дивидендов.

Платежи социального характера имеют 3 вида:

  • пенсионные взносы;

  • социальные взносы;
  • «гербовый» взнос

→ Пенсионный взнос для получения добровольной пенсии платят граждане Армении, иностранцы, имеющие ВНЖ, и армянские индивидуальные предприниматели.

Пенсионный взнос можно рассчитать по таблице:

 

 

Иностранцы с/без ВНЖ обязаны платить пенсионные взносы, если международным договором Армении не предусмотрено иное. В отношении граждан России есть статья 17 СОИДН, согласно которой они не платят пенсионные взносы в Армении.

→ Социальные взносы предусматривают, что резиденты и нерезиденты платят 4500 ֏ в месяц на каждого работника.

→ Гербовый взнос предусматривает, что физлица резиденты и нерезиденты и ИП платят 1500 ֏ в фонд Минобороны Армении за каждого работника в месяц.

Разбор кейсов: налоги в Армении и РФ для ИП, ООО и по зарплате

Чтобы разобрать кейсы ниже, надо знать что о налогообложении доходов ИП в РА говорят СОИДН, НК РА и НК РФ:

А теперь разберём популярные кейсы получения доходов и налогов на них:

 

Объяснение под звёздочкой: существует гипотеза, что налог с оборота в Армении у ИП можно будет зачесть в НДФЛ в России. Но об этом мы расскажем в другой раз.

Объяснение под двойной звёздочкой: 8% получаются из 13% НДФЛ для резидентов в РФ минус 5% подоходного налога в РА; Ранее мы указывали 0% — это было неверно.

ВАЖНО: российскую ФНС необходимо уведомить о регистрации ООО в Армении. 500,000 ₽ — штраф за неуведомление о контролируемых иностранных компаниях.

Бонус: что делать с счетами в Армении?

Если вы открыли счёт в банке Армении (для себя или для бизнеса) вам (всё равно) нужно уведомить об этом российскую налоговую. Уведомление необходимо подать в течение месяца с момента, когда вы открыли, закрыли или изменили реквизиты счёта.

Если уведомление с опозданием, то вам грозит штраф:

  • 1,000—1,500 ₽ для обычных людей;

  • 50,000—100,000 ₽ для компаний.

Если вы не уведомили, то штраф будет ещё больше:

  • 4,000—5,000 ₽ для обычных людей;

  • 800,000—1,000,000 ₽ для компаний.
Комментарии (0)
Войдите чтобы оставить комментарий

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Лучшие объекты
Перейти к сравнению