Налогообложение криптовалюты в разных странах мира - Все Миграционные Сервисы
Войти

Налогообложение криптовалюты в разных странах мира

19.12
17
0

Фискальная политика в отношении налогов на криптовалюту различается в разных странах в зависимости от того, как их законодательство интерпретирует понятие виртуальных денег. В США криптовалюта рассматривается как собственность, в Британии — как капитальный актив, в Италии — как иностранная валюта, а в России, хотя она признается как имущество, использование в качестве платежного средства запрещено. В Мальте, Сальвадоре, Малайзии и Сингапуре налогообложение криптовалюты отсутствует или его можно избежать при определенных условиях. Этот материал служит руководством по фискальной политике в отношении биткоина и других виртуальных валют в мире, а также рассматривает возможность получения гражданства через инвестиции в цифровой капитал.

Налоговое регулирование криптовалюты изначально представляло собой безопасный и анонимный процесс, и характеристики криптовалюты не позволяли фискальным органам отслеживать облагаемые налогом транзакции. Это создавало негативные последствия для граждан и государств: при краже криптовалюты у пользователя он не мог обратиться в полицию, так как транзакция была проведена без раскрытия личных данных участников и без посредничества банков. Использование виртуальных денег также снижало уровень уплаты налогов, что приводило к дефициту в госбюджете.

Для противодействия мошенничеству в мире цифровых активов многие страны начали разрабатывать законы, обязывающие собирать и раскрывать данные об облагаемых налогом операциях. Например, Европейский союз принял Регламент о рынках криптоактивов и правила налоговой прозрачности для криптобирж. Эмитентов обязали регулярно предоставлять информацию о транзакциях, подлежащих налогообложению. Хотя каждое государство ЕС устанавливает собственные правила функционирования цифровых активов и налогообложения, Европейский союз призывает правительства сотрудничать для гармонизации законов.

Какие операции с криптовалютой облагаются налогом

В большинстве стран гражданам нужно платить налог с криптовалюты на прирост капитала — это сбор с прибыли, которую лицо может получить от продажи или покупки активов по аналогии с приобретением или сбытом недвижимости, акций компании. Важно учесть: даже если в процессе хранения стоимость цифровых денег увеличивается, отчисления не платятся. Налогообложение операций с криптовалютами на прирост капитала применяется, когда осуществляется:

  • Покупка. Если лицо приобретает цифровые активы на определенную сумму (к примеру, в Германии — от 600 EUR), ему придется заплатить за их хранение в течение первого года. Но гражданам страны, которые держат криптовалюту дольше 12 месяцев, платить сбор не требуется. Если лицо покупает криптоактивы за фиатные деньги, в большинстве случаев налогообложение не применяется.
  • Продажа криптовалюты за наличные деньги. По своей сути это вывод криптовалюты с обменом на фиат, и если такая операция увеличивает благосостояние лица, то, например, в США за нее придется заплатить налог как за прирост капитала.
  • Обмен одной цифровой валюты на другую. Если лицо осуществляет обмен, технически на промежуточном этапе происходит продажа монет. И если цена реализации Bitcoin будет дороже цены покупки, владельцу придется платить сбор с размера полученной прибыли. Аналогичным образом оплачивается налог с трейдинга криптовалюты, поскольку маклер целенаправленно ведет торги виртуальными активами для получения дохода.
  • Оплата товаров и услуг. В странах, где коины могут использоваться в качестве платежного средства, законодательство обязывает граждан платить отчисления за их использование. Ведь прежде, чем приобрести товар или услугу, лицо технически продает криптовалюту, и поскольку цифровые активы зачастую рассматриваются как собственность, их владельцы должны платить сбор за прирост капитала.

Криптовалюта подвергается налогообложению в качестве дохода, подлежащего обложению подоходным налогом в случае проведения следующих операций:

  1. Майнинг: Это процесс создания блоков и генерации новых монет. Поскольку майнинг приносит доход в виде криптовалюты, необходимо уплатить налог на полученный доход.

  2. Стейкинг: Получение вознаграждения за хранение определенных стейблкоинов также облагается подоходным налогом.

  3. Оплата товаров или услуг криптовалютой: Любой доход предпринимателя, полученный от клиента в виде криптовалюты, облагается налогом.

  4. Оплата труда в криптовалюте: Доход, полученный в виде криптовалюты за работу, подлежит обложению подоходным налогом в стране проживания.

  5. Вознаграждение от криптобиржи: Полученные от биржи монеты за определенные действия рассматриваются как доход и облагаются налогом.

Операции, такие как пожертвования на благотворительность, подарки и перевод активов между своими кошельками, не облагаются налогом.

Налогообложение для физических и юридических лиц зависит от законодательства страны проживания/регистрации. Для расчета налоговой обязанности виртуальные активы конвертируются в национальную валюту по текущему обменному курсу на дату сделки.

Важно отметить, что майнинг криптовалюты может рассматриваться как предпринимательская деятельность. Если майнинг является основной деятельностью, регистрация бизнеса может быть более выгодной, так как возможны вычеты из затрат.

Для тех, кто хочет избежать налогообложения при хранении криптовалюты, рекомендуется выбирать юрисдикции, где она рассматривается как финансовый актив или иностранная валюта, например, Нидерланды или Италия. Регулярные операции с криптовалютой лучше проводить в странах с минимальными налоговыми ставками.

Налоги на криптовалюту на территории Европы

Криптовалюта облагается налогом во всех европейских странах — зачастую применяется сбор на прирост капитала, а ставка зависит от законодательства каждого суверенного государства:

Страна Классификация криптовалюты Налоговая ставка
Великобритания Капитальный актив 10 % базовая
20 % повышенная
Австрия 27,5 %
Болгария Финансовый актив 10 %
Нидерланды Декларируются как сбережения, платится 31 % от сберегательной и инвестиционной базы
Дания Личный актив 37,1 % при доходе 74 300 € и +15 %, если превышает эту сумму
Эстония Имущество 20 %
Россия 13–15 %
Германия Средство обмена, капитал 25 % + 5,5 % надбавка за солидарность
Финляндия Капитал 30 % при доходе до 30 000 € и 34 % если сумма выше
Франция 0 % при доходе до 305 €, дальше 30 %
Хорватия 10 % (обмен и хранение дольше 2 лет не облагается налогом)
Латвия 20 %
Беларусь 13 %
Польша 19 %
Румыния 10 % если общий доход не превышает 121 €
Швеция 0 %, 10 % или 20 % зависимо от налоговой категории
Литва Актив 15 %, если размер прибыли до 202 188 €, 20 % если выше
Португалия Ценные бумаги 28 %, но только если активы хранятся меньше года
Испания Нематериальный актив 19–23 %
Чехия 15–23 %
Люксембург от 8 %, если доход составил менее 11 265 €, до 42 % на прибыль более 200 004 €
Кипр Не определен 0–35 %
Италия Иностранная валюта 0 % если доход составил меньше 2000 €, и 26 % если больше
Украина Нематериальное благо 19,5 %

Налоги на криптовалюту в Америке

Законодательство США рассматривает виртуальные монеты как имущество, соответственно, сделки с криптовалютой облагаются налогом. К доходу, полученному от покупки или продажи коинов, применяется ставка на прирост капитала, которая составляет 0 % если доход физического лица не достигает 41 675 USD в год, а когда превышает эту сумму — то 15 %. Если в течение 12 месяцев гражданин США получил доход от криптовалюты свыше 459 750 USD, к нему будет применяться налоговая ставка 20 %.

Фискальное регулирование операций с криптовалютой в странах Азии на момент 2023 года не сформировало единого вектора взгляда со стороны правительств региона:

  1. Гонконг: Здесь криптовалюта рассматривается как виртуальный товар, и доход от связанных с ней операций облагается налогом на прибыль по стандартной ставке 15%. Однако, если цифровые активы приобретаются как инвестиции, налог уплачивать не требуется. С 1 июня 2023 года все торговые платформы должны иметь лицензию.

  2. Китай: Использование цифровой валюты на территории Китая запрещено согласно уведомлению Народного банка от 24 сентября 2021 года.

  3. Япония: Криптовалюта рассматривается как собственность, и прибыль от ее продажи облагается подоходным налогом. Прогрессивная шкала налогообложения применяется в зависимости от суммы прибыли.

  4. Индия: Прибыль от цифровых валют облагается налогом на прирост капитала в размере 30%.

  5. Индонезия: Торговля криптовалютой разрешена, и налог на прибыль составляет 0,1% при использовании зарегистрированной биржи и 0,2% при использовании незарегистрированной.

Страны, где не взимается налог на криптовалюту:

С каждым годом становится все сложнее найти страну, где отсутствует налогообложение дохода от криптовалюты. Ряд стран, таких как Беларусь и Португалия, изменили свое законодательство начиная с 2023 года.

Среди стран с льготами для обладателей криптовалюты можно выделить:

  1. Сальвадор: Биткоин является официальным средством платежа с 2021 года, и его вывод облагается налогом.

  2. Сингапур: Это государство-гавань для обладателей криптовалюты, где отсутствует налог на прибыль от прироста капитала. Однако компании, получающие цифровые деньги как вознаграждение, обязаны уплатить подоходный налог.

  3. Малайзия: Здесь отсутствует налог на прирост капитала, но подоходный налог взимается с прибыли, полученной от деятельности с цифровыми активами.

  4. Мальта: Криптовалюта рассматривается как фиатные деньги, и подоходный налог варьируется в пределах 0–35%.

Рейтинг стран по индексу принятия криптовалюты, предоставленный Chainalysis, выглядит следующим образом (на основе данных за 2022 год):

  1. Вьетнам.
  2. Филиппины.
  3. Украина.
  4. Индия.
  5. США.
  6. Пакистан.
  7. Бразилия.
  8. Таиланд.
  9. Россия.
  10. Китай.

Получение гражданства в обмен на инвестиции в криптовалюту

На момент 2023 года ни одно государство не предоставляет гражданство в обмен на инвестиции в криптовалютные активы. Несмотря на распространенные утверждения о том, что вложения в цифровую валюту могут стать основой для получения паспорта Вануату, правительство этой страны официально опровергло подобные слухи.

С учетом разнообразных подходов государств к регулированию криптовалюты, существует вероятность того, что в будущем это может стать одним из методов приобретения гражданства.

Юристы могут предоставить помощь в решении следующих вопросов:

  1. Отслеживание существующих для клиента возможностей получения второго или двойного гражданства.
  2. Анализ количества и причин отказов в выдаче паспорта иностранцам в различных странах.
  3. Сбор необходимых документов для подачи заявления на гражданство выбранной страны.
  4. Подготовка к собеседованию, прохождение языкового экзамена и выполнение других требований, предусмотренных законодательством государства.
  5. Выбор способа трансфера средств, включая возможность использования криптовалюты в случае, если гражданство оформляется через инвестиции.

 

Комментарии (0)
Войдите чтобы оставить комментарий

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Лучшие объекты
Перейти к сравнению